Las corporaciones cuyos títulos de deuda y acciones se negocian en una bolsa de valores están obligadas por su ley nacional de valores (donde se basa el derecho) a que sus informes financieros anuales sean auditados por una firma contable independiente. Más allá de las grandes empresas públicas, relativamente pocas empresas están obligadas legalmente a que sus estados financieros sean auditados por contadores públicos independientes.
Un estudio de la firma internacional de contadores públicos Coopers & Lybrand (desde que se fusionó con Price Waterhouse) analizó los datos del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Y encontró que hay más de 8.5 millones de corporaciones comerciales, sociedades y compañías de responsabilidad limitada, así como varios millones de empresas unipersonales (empresas comerciales de un solo propietario). No muchas de estas entidades comerciales están obligadas a someterse a auditorías. No obstante, una empresa puede decidir que se auditen sus informes financieros aunque no se apliquen las leyes de valores federales o estatales.
Se debe consultar a los abogados con respecto a las leyes de valores y corporaciones nacionales; puede ser necesaria una auditoría en determinadas situaciones. Una empresa puede firmar un contrato o acordar informalmente que se auditen sus informes financieros anuales como condición para pedir dinero prestado o al emitir acciones de capital a nuevos inversores en la empresa.
Porque hacer una auditoria
Como se acaba de mencionar, las empresas públicas no tienen otra opción; están legalmente obligados a tener auditorías de sus informes financieros anuales por parte de firmas contables independientes. Pero , si no es necesario, ¿debería una empresa contratar a una firma de contadores públicos para auditar su informe financiero anual? ¿Cuál es el beneficio? Básicamente, una auditoría agrega credibilidad al informe financiero de una empresa. Los informes financieros auditados tienen un índice de credibilidad más alto que los estados no auditados .
Las auditorías realizadas brindan un seguro contra estados financieros engañosos.
Los auditores son investigadores expertos en sistemas contables y comprenden a fondo los principios contables y las normas de información financiera. Al ser independiente de una empresa, el auditor no tolerará el fraude en el informe financiero.
Las auditorías son una inversión
Los contadores públicos son profesionales que cobran tarifas elevadas. Una empresa no puede solicitar una auditoría de "revisión a la ligera" a un precio reducido. Una auditoría es una auditoría. Los contadores públicos están sujetos a las normas de auditoría generalmente aceptadas, las pautas autorizadas para realizar auditorías. No existe nada parecido a una auditoría de gangas en el sótano, o una auditoría rápida y sucia que solo pasa por alto los registros contables de un empresa. Las violaciones de auditoría generalmente aceptadas pueden resultar en demandas contra el Contador Publico y pueden dañar la reputación profesional del Contador Publico.
Auditorias implican investigación detallada
Una auditoría lleva mucho tiempo porque el Contador Publico tiene que examinar una gran cantidad de evidencia y hacer muchas pruebas de los registros contables de la empresa antes de que el Contador Publico pueda expresar una opinión sobre los estados financieros de la empresa. Este requisito de tiempo provoca el costo relativamente alto de una auditoría. Un gerente comercial, asumiendo que una auditoría no es un requisito legal, tiene que preguntarse si la ganancia en credibilidad vale el costo de una auditoría.
Se puede requerir pasar auditoria
Un banco puede insistir en auditorías como condición para otorgar préstamos a una empresa. O los accionistas externos (no administrativos) de una empresa pueden insistir en auditorías anuales para proteger sus inversiones en la empresa. En estas situaciones, la tarifa de auditoría es un costo de utilizar capital externo. Sin embargo, en muchas situaciones, los inversores y acreedores externos no insisten en las auditorías. Aun así, una empresa puede optar por someterse a una auditoría como verificación de su sistema contable. Una empresa puede decidir que debe someterse a un control de seguridad, un examen independiente que se centra en si la empresa es vulnerable al fraude y los esquemas de malversación de fondos.
Detectar malversación y fraude
Siempre existe la posibilidad de malversación y fraude por parte de los empleados o gerentes que se aprovechan de sus puestos, por ejemplo, aceptando sobornos u otros pagos por debajo de la mesa de clientes y proveedores. Desafortunadamente, el robo y la deshonestidad de los empleados son bastante frecuentes. Una auditoría de informes financieros puede descubrir robos y fraudes. Sin embargo, la detección de fraude no es el objetivo principal de la auditoría de informes financieros, aunque muchas personas tienen la falsa impresión de que este es el objetivo principal de una auditoría. ¡No lo es! .
Los auditores deben planificar sus procedimientos de auditoría para buscar posibles fraudes e identificar controles internos débiles que permitirían que el fraude no se detecte. Este es un beneficio secundario de las auditorías; pero el propósito principal de una auditoría es expresar una opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros (incluidas las notas a pie de página) y si los estados financieros se adhieren a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
El fraude socavaría la integridad de los estados financieros, por supuesto, por lo que el auditor debe estar atento a los fraudes de todo tipo (así como a los errores contables). Pero el Contador Publico no dice nada sobre el fraude en el informe de auditoría. No hay una declaración como "buscamos fraude pero no encontramos ninguno".
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